Caso 01:
Asiento contable de Anticipos a proveedores
Se efectúa un anticipo de S/ 50,000 a nuestro proveedor, sujeto no vinculado con la empresa. Posteriormente, se realiza la adquisición de mercaderías manufacturadas por S/ 90,000 más IGV, imputándose el anticipo otorgado.
La contabilización del anticipo otorgado se realiza de la siguiente forma
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 50,000.00 | |
| 422 | Anticipos a proveedores | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 59,000.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| x/x Por el anticipo otorgado | |||
| ————————x——————— | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 59,000.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 59,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por la cancelación de la factura por pagar |
Posteriormente, cuando se realiza la adquisición de los bienes, se realiza el siguiente registro:
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 60 | COMPRAS | 90,000.00 | |
| 601 | Mercaderías | ||
| 6011 | Mercaderías | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 7,200.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 97,200.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| 422 | Anticipos a proveedores 50,000 | ||
| x/x Por la adquisición de mercaderías manufacturadas | |||
| ————————x——————— | |||
| 20 | MERCADERÍAS | 90,000.00 | |
| 201 | Mercaderías | ||
| 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | 90,000.00 | |
| 611 | Mercaderías | ||
| x/x Por el destino de las mercaderías | |||
| ————————x——————— | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 47,200.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | 47,200.00 | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por la cancelación al proveedor |
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como se presenta en el Estado de Situación Financiera