A continuación te presentare todos los casos en los cuales se puede registrar un asiento contable de honorarios por pagar
ASIENTO CONTABLE DE RECIBO POR HONORARIOS SIN RETENCION
CASO 1: ADMINISTRATIVA
Se recibe y se paga los honorarios profesionales del personal administrativo de la empresa por un valor de S/ 1,800, el cual está sujeto a la retención del 8 % por impuesto a la renta.
Las cuentas del asiento contable de honorarios por pagar y la retención correspondiente se registran de la siguiente forma
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 1,800.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | ||
| 6321 | Administrativa | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 144.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 40172 | Renta de cuarta categoría | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 1,656.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | ||
| x/x Por los honorarios por pagar | |||
| ————————x——————— | |||
| 94 | GASTO ADMINISTRATIVO | 1,800.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 1,800.00 | |
| x/x Por el destino de los honorarios | |||
| ————————x——————— | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 1,656.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,656.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por la cancelación de los honorarios profesionales |
OTRO CASO…
CASO 2: AUDITORIA Y CONTABLE
Se recibe y se paga los honorarios profesionales al Contador por asesoría contable de la empresa por un valor de S/ 3,000, el cual está sujeto a la retención del 8 % por impuesto a la renta.
Tanto los honorarios como su retención correspondiente se registran de la siguiente forma:
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 3,000.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | ||
| 6323 | Auditoria y contable | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 240.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 40172 | Renta de cuarta categoría | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 2,760.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | ||
| x/x Por los honorarios por pagar | |||
| ————————x——————— | |||
| 94 | GASTO ADMINISTRATIVO | 3,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 3,000.00 | |
| x/x Por el destino de los honorarios | |||
| ————————x——————— | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 2,760.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 2,760.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por la cancelación de los honorarios profesionales |
ASIENTO CONTABLE DE RECIBO POR HONORARIOS SIN RETENCION
Recuerda si la persona que realiza el servicio a la empresa también puede solicitar a la sunat la no retención por recibo por honorarios, en ese caso no debes registrar el impuesto a la renta de cuarta categoría.
CASO 3: LEGAL Y TRIBUTARIA
Se recibe y se paga los honorarios profesionales del Abogado que ha realizado un servicio (Asesor Legal) a la empresa por un valor de S/ 2,500, el cual *no* esta sujeto a la retención del 8 % por impuesto a la renta.
la cual se registran de la siguiente forma:
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 2,500.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | ||
| 6322 | Legal y tributaria | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 2,500.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | ||
| x/x Por los honorarios por pagar | |||
| ————————x——————— | |||
| 94 | GASTO ADMINISTRATIVO | 2,500.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 2,500.00 | |
| x/x Por el destino de los honorarios | |||
| ————————x——————— | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 2,500.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 2,500.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por la cancelación de los honorarios profesionales |
Explicación general:
- Cualquier servicio por honorario puede generarse con retención o sin retención de renta de cuarta categoría, eso depende si la persona prestadora de servicios tiene la suspensión de renta de cuarta, puede ser el contador, abogado, etc.
- ¿La cuenta honorario es activo o pasivo? la cuenta honorarios por pagar ( compromiso de pago) es un pasivo.
- Cuando te mencionen que el pago es con cheque entonces se registra contra la cuenta 104 cuenta corriente, si el pago es con efectivo entonces seria la cuenta 424 contra 101 efectivo.
Si tienes dudas consúltame al Instagram www.instagram.com/angelcontable_
