Una empresa vende al crédito un producto el 01 de Julio del 2012 a S/18,000.00 . El cliente nos firma 18 letras.
1er paso:
6 letras correspondientes al año 2012
12 letras correspondientes al año 2013
| Activo por cobrar contable | Activo por cobrar tributario | Diferencia Temporal Gravable |
| 18,000.00 | 6,000.00 | 12,000.00 |
Ingresos diferidos = 12,000.00
Part. de trabajadores 10% = 1,200.00
Utilidad = 10,800.00
IR 29.50% = 3,186.00
Utilidad Neta 2013 7,614.00
En el año 2012 se haría el asiento referente al reconocimiento a la participación de los trabajadores e Impuesto a la Renta diferidas correspondiente al año 2013:
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 87 | Participaciones de los trabajadores | 1,200.00 | |
| 872 | Participaciones de los trabajadores – Diferido | ||
| 88 | IMPUESTO A LA RENTA | 3,186.00 | |
| 882 | Impuesto a las ganancias – Diferido | ||
| 49 | PASIVO DIFERIDO | 4,386.00 | |
| 491 | Impuesto a la renta diferido | ||
| 492 | Participaciones de los trabajadores diferidas | ||
| x/x Por la participación de los trabajadores e Impuesto a la Renta diferidos |
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