La empresa Santa Rosa SAC, designada Agente de Retención del IGV aplicable a los proveedores, nos comenta que va a pagar la factura N.° 001-2010 por S/ 3,000 más IGV, por la adquisición de mercaderías.
El Agente de Retención reconocerá los servicios recibidos de acuerdo a lo siguiente
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 60 | COMPRAS | 3,000.00 | |
| 601 | Mercaderías | ||
| 6011 | Mercaderías | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 540.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 3,540.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas |
Posteriormente, reconocerá el pago neto de la retención realizada
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 3,540.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 106.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40114 | IGV – Régimen de retenciones | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 3,434.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x por la cancelación de la factura de proveedor más la retención del igv |
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