Se recibe el servicio de asistencia técnica de un sujeto no domiciliado por un importe de S/ 25,000, el cual está sujeto a una retención del 15 % por impuesto a la renta, así como también al IGV por la utilización deservicios de no domiciliados.
Para el registro contable de la retención del impuesto a la renta así como del IGV por utilización de servicios, seguiremos el siguiente proceso contable.
CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 25,000.00 | |
632 | Asesoría y consultoría | ||
6329 | Otros | ||
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 4,500.00 | |
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40111 | IGV – Cuenta propia | ||
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 8,250.00 | |
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40112 | IGV – Servicios prestados por no domiciliados 4,500 | ||
4017 | Impuesto a la renta | ||
40174 | Renta de no domiciliados (15%) 3,750 | ||
42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 21,250.00 | |
421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
4212 | Emitidas | ||
x/x Por la asistencia técnica recibida del sujeto no domiciliado | |||
————————x——————— | |||
90 | COSTO DE PRODUCCIÓN | 25,000.00 | |
79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 25,000.00 | |
x/x Por el destino de la asistencia técnica | |||
————————x——————— | |||
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 8,250.00 | |
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40112 | IGV – Servicios prestados por no domiciliados 4,500 | ||
4017 | Impuesto a la renta | ||
40174 | Renta de no domiciliados (15%) 3,750 | ||
10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 8,250.00 | |
104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
x/x Por la cancelación de la retención del IR no domiciliados y del IGV por la utilización de servicios de no domiciliados |
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