Asiento contable de Retención a no domiciliados

 

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Se recibe el servicio de asistencia técnica de un sujeto no domiciliado por un importe de S/ 25,000, el cual está sujeto a una retención del 15 % por impuesto a la renta, así como también al IGV por la utilización deservicios de no domiciliados.

Para el registro contable de la retención del impuesto a la renta así como del IGV por utilización de servicios, seguiremos el siguiente proceso contable.

CÓDIGO————————x———————DEBEHABER
63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS25,000.00
632Asesoría y consultoría
6329Otros
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4,500.00
401Gobierno nacional
4011Impuesto general a las ventas
40111IGV – Cuenta propia
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
8,250.00
401Gobierno nacional
4011Impuesto general a las ventas
40112IGV – Servicios prestados por no domiciliados 4,500
4017Impuesto a la renta
40174Renta de no domiciliados (15%) 3,750
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS21,250.00
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212Emitidas
x/x Por la asistencia técnica recibida del sujeto no domiciliado
————————x———————
90COSTO DE PRODUCCIÓN25,000.00
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS25,000.00
x/x Por el destino de la asistencia técnica
————————x———————
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
8,250.00
401Gobierno nacional
4011Impuesto general a las ventas
40112IGV – Servicios prestados por no domiciliados 4,500
4017Impuesto a la renta
40174Renta de no domiciliados (15%) 3,750
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO8,250.00
104Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de la retención del IR no domiciliados y del IGV por la utilización de servicios de no domiciliados

Si tienes dudas consúltame al Instagram www.instagram.com/angelcontable_

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