Asiento contable Prestación de servicio sujeto a detracción

 

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Se presta el servicio de asesoría contable a un sujeto no vinculado, por un valor de S/ 5,000 más IGV, el cual es cobrado inmediatamente por nuestro cliente, efectuándose en ese momento la detracción y su depósito correspondiente (12 %).

Solución

a) En este caso, primero debemos reconocer el ingreso por el servicio prestado:

CUENTA————————-x—————————–DebeHaber
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,900.00 
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 
1212 emitidas en cartera
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA  
PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR900.00
401 Gobierno regional 
4011 Impuesto general a las ventas  
40111 IGV – Cuenta propia
70VENTAS5,000.00
703 Servicios terminados
7032 Servicios local
70321 Terceros
 x/x por el reconocimiento del ingreso por el servicio de asesoría contable prestado  

b) Posteriormente, se registra la cobranza y el depósito de la detracción

a) En este caso, primero debemos reconocer el ingreso por el servicio prestado:

CUENTA————————-x—————————–DebeHaber
10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 708.00 
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS    708.00
 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 
 1212 emitidas en cartera  
x/x Por el deposito de la detracción en nuestra corriente del banco de la nacían
————————-x—————————–
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,192.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,192.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 emitidas en cartera
 x/x Por la cobranza neta de detracciones  

Si tienes dudas consúltame al instagram www.instagram.com/angelcontable_

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