Se recibe la Factura N.° 001-9450 por el arrendamiento del inmueble en donde funcionan las oficinas de la empresa, por un valor de S/ 10,000 más IGV, el cual es cancelada inmediatamente, efectuándose en ese momento, la detracción (10 %) y su depósito correspondiente
a) Para registrar este tipo de situaciones, primero debemos reconocer el arrendamiento del inmueble, considerando que si es destinado a fines administrativos, el destino en el Elemento 9 deberá reflejar dicho consumo
SOLUCION:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | ||
| | 635 Alquileres | 10,000.00 | |
| | 6352 Edificaciones | | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL | ||
| SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,800.00 | ||
| | 401 Gobierno nacional | ||
| | 4011 Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 IGV- cuenta propia | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 11,800.00 | |
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 Emitidas | |||
| x/x por el reconocimiento del arrendatario del inmueble | |||
| –————————-x—————————– | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 10,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 10,000.00 | |
| 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| x/x por el destino del arrendamiento del inmueble |
b) Posteriormente, si la obligación se cancela de manera inmediata, debemos efectuar en paralelo, la cancelación y el depósito de la detracción:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| | 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | 1,180.00 | |
| | 4212 Emitidas | | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 1,180.00 | |
| | 104 Cuentas corrientes en institucionales financieras | ||
| | 1041 Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x ´Por el deposito de la detracción |
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | ||
| | 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | 10,620.00 | |
| | 4212 Emitidas | | |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 10,620.00 | |
| | 104 Cuentas corrientes en institucionales financieras | ||
| | 1041 Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x ´Por el deposito de la detracción |
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