La empresa Santa Rosa SAC, designada agente de retención del IGV aplicable a los proveedores, nos comenta que va a pagar la Factura N.° 001-2010 por S/ 3,000 más IGV, por la adquisición de mercaderías
SOLUCION:
a) El agente de retención reconocerá los servicios recibidos de acuerdo con lo siguiente:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 60 | COMPRAS | 3,000.00 | |
| | 601 Mercaderías | ||
| | 6011 Mercaderías | | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | 540.00 | |
| | PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | ||
| | 401 Gobierno nacional | ||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 IGV – cuenta propia | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 3,540.00 | |
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 Emitidas | |||
| x/x por la adquisición de las mercaderías manufacturadas |
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 20 | MERCADERIAS | 3,000.00 | |
| | 201 Mercaderías | ||
| | 2011 Mercaderías | ||
| 20111 Costo | |||
| 61 | VARIACION DE INVENTARIOS | 3,000.00 | |
| 611 Mercaderías | |||
| 6111 Mercaderías | |||
| x/x Por el destino de las mercaderías manufacturadas |
b) Posteriormente, reconocerá el pago neto de la retención realizada:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 3,540.00 | |
| | 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| | 4212 Emitidas | | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | 106.00 | |
| | PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | ||
| | 401 Gobierno nacional | ||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40113 IGV – Régimen de percepciones | |||
| 401131 IGV – percepciones por aplicar | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 3,434.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| x/x por la cancelación de factura del proveedor, neto de la retención del 3% del IGV |
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